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Pocket Option : Comment déclarer les ventes d'actions au Brésil

19 juillet 2025
14 minutes à lire
Comment déclarer les ventes d’actions : Guide complet pour les investisseurs brésiliens

Comprendre comment déclarer correctement les ventes d'actions est fondamental pour les investisseurs brésiliens qui souhaitent rester en conformité avec la législation fiscale. Cet apprentissage complet offre des conseils pratiques sur le processus de déclaration, les échéances importantes et les stratégies pour optimiser votre situation fiscale sur le marché des capitaux brésilien.

L’importance de déclarer correctement vos opérations boursières

Le marché boursier brésilien a attiré un nombre croissant d’investisseurs ces dernières années, stimulé par la baisse du taux Selic et la digitalisation des services financiers. Avec cette participation accrue, de nombreux investisseurs se posent des questions sur la manière de déclarer correctement les ventes d’actions, un processus qui, s’il est mal fait, peut entraîner des amendes et des problèmes avec le Service Fédéral des Impôts.

La déclaration correcte des opérations sur le marché boursier n’est pas seulement une obligation légale, mais aussi une pratique essentielle pour garder vos finances organisées et éviter les revers fiscaux qui pourraient compromettre vos gains. Pocket Option, en tant que plateforme engagée dans l’éducation financière de ses utilisateurs, a préparé cet apprentissage complet pour aider les investisseurs à naviguer dans les complexités de la fiscalité boursière au Brésil.

Fondamentaux fiscaux pour les investisseurs boursiers au Brésil

Avant d’aborder le pas à pas sur la façon de déclarer les ventes d’actions, il est fondamental de comprendre la base fiscale qui régit ces opérations au Brésil. L’impôt sur les gains en capital sur les actions est progressif, avec des taux variant de 15 % à 22,5 %, selon la valeur de l’opération.

Valeur du gain en capital Taux d’imposition
Jusqu’à R$ 5 millions 15%
Entre R$ 5 millions et R$ 10 millions 17,5%
Entre R$ 10 millions et R$ 30 millions 20%
Au-dessus de R$ 30 millions 22,5%

Il est important de souligner que les opérations de vente d’actions totalisant jusqu’à R$ 20 000,00 par mois sont exonérées d’impôt sur le revenu. Cependant, même avec cette exonération, toutes les opérations doivent être déclarées. De nombreux investisseurs font l’erreur de ne pas déclarer les opérations exonérées, ce qui peut générer des incohérences lors de l’audit fiscal.

Règles spéciales pour le day trading et le swing trading

Les opérations de day trading (achat et vente le même jour) ont une fiscalité différenciée, avec un taux fixe de 20 % sur le gain net, sans droit à l’exonération mensuelle de R$ 20 000,00. Pour le swing trading (opérations durant plus d’un jour), le barème progressif mentionné précédemment s’applique.

Type d’opération Taux d’imposition Exonération jusqu’à R$ 20 000,00
Day Trading 20% (fixe) Non
Swing Trading 15% à 22,5% (progressif) Oui

Étape par étape : Comment déclarer les ventes d’actions dans la Déclaration Annuelle

La déclaration des opérations boursières dans l’Impôt sur le Revenu implique plusieurs étapes qui doivent être suivies méticuleusement. Pocket Option recommande de maintenir un contrôle organisé de toutes vos opérations tout au long de l’année pour faciliter ce processus.

Biens et Droits – Déclarer vos actions en dépôt

La première étape consiste à déclarer les actions que vous avez encore en dépôt dans le formulaire «  »Biens et Droits » », en utilisant le code approprié :

  • Code 31 : Actions de sociétés cotées en bourse au Brésil
  • Code 32 : Actions de sociétés privées ou non cotées en bourse
  • Code 33 : Actions négociées à l’étranger

Pour chacune des actions de votre portefeuille, vous devez informer :

  • Nom et CNPJ de l’entreprise ou ticker de l’action
  • Quantité d’actions
  • Valeur d’acquisition (coût total d’achat)
  • Date d’acquisition

Il est fondamental de comprendre que le formulaire «  »Biens et Droits » » est là où vous déclarez les actions que vous possédez encore, pas celles qui ont été vendues. Pour les actions vendues au cours de l’année civile, le processus est différent et sera détaillé ensuite.

Déclarer les opérations de vente et calculer l’impôt

Pour déclarer les opérations de vente effectuées au cours de l’année civile, vous devez utiliser le formulaire «  »Revenus Variables » », subdivisé en différentes opérations. Comprendre comment déclarer les ventes d’actions dans ce formulaire est crucial pour éviter les problèmes avec le Service Fédéral des Impôts.

Type d’opération Formulaire correspondant
Ventes d’actions sur le marché au comptant Revenus Variables – Opérations Communes/Day Trading
Opérations de Day Trading Revenus Variables – Opérations Communes/Day Trading
Fonds d’Investissement Immobilier (FIIs) Revenus Variables – Fonds Immobiliers
Opérations avec options, à terme ou futures Revenus Variables – Opérations Futures

Pour chaque mois où vous avez effectué des opérations, il sera nécessaire d’informer :

  • Valeur totale des ventes du mois
  • Coût total d’acquisition des actions vendues
  • Pertes à compenser des mois précédents (le cas échéant)
  • Impôt payé ou retenu à la source (le cas échéant)

Le programme du Service Fédéral des Impôts calculera automatiquement l’impôt dû en fonction des informations fournies. Si la valeur des ventes mensuelles est inférieure à R$ 20 000,00 et qu’il ne s’agit pas d’opérations de day trading, le système indiquera une exonération fiscale.

Comment déclarer les ventes d’actions au-dessus de 20 mille : particularités importantes

Lorsque la valeur totale des ventes d’actions dans le mois dépasse R$ 20 000,00, le contribuable perd l’exonération et doit payer l’impôt sur le gain net. De nombreux investisseurs ont des doutes spécifiques sur la façon de déclarer les ventes d’actions au-dessus de 20 mille reais, car dans ce cas, en plus de la déclaration annuelle, il est également nécessaire de procéder au paiement mensuel de l’impôt dû.

Étape Procédure Échéance
1. Calcul du gain net Calculer : Valeur de vente – Coût d’acquisition – Dépenses Mensuel
2. Calcul de l’impôt Appliquer le taux correspondant sur le gain net Mensuel
3. Émission du DARF Code de recette : 6015 (opérations communes) ou 6025 (day trading) Jusqu’au dernier jour ouvrable du mois suivant
4. Paiement de l’impôt Via internet banking ou agences bancaires Jusqu’au dernier jour ouvrable du mois suivant

Il est important de souligner que la limite de R$ 20 000,00 se réfère à la valeur totale des ventes du mois, et non au profit obtenu. Ainsi, même si vous avez vendu des actions pour une valeur de R$ 25 000,00 et obtenu un petit profit, vous serez toujours soumis à l’imposition sur ce gain.

Pocket Option propose des outils qui aident au calcul et au suivi de ces valeurs, aidant les investisseurs à rester en conformité avec les obligations fiscales.

Comment déclarer les actions qui n’ont pas été vendues : garder votre portefeuille à jour

Un aspect souvent négligé par les investisseurs débutants est la déclaration correcte des actions qui restent dans le portefeuille. Savoir comment déclarer les actions qui n’ont pas été vendues est aussi important que de déclarer les opérations de vente, car des incohérences dans ce domaine peuvent également conduire à des audits fiscaux.

Les actions détenues en dépôt doivent être déclarées dans le formulaire «  »Biens et Droits » » avec leur valeur d’acquisition, et non avec leur valeur de marché. C’est une distinction cruciale qui génère de la confusion chez de nombreux investisseurs.

Situation Procédure correcte Erreur courante
Actions en dépôt depuis les années précédentes Répéter la même valeur déclarée l’année précédente Mettre à jour à la valeur de marché actuelle
Nouvelles actions acquises au cours de l’année civile Déclarer par la valeur totale d’acquisition (prix + coûts) Déclarer uniquement par le prix payé, sans inclure les frais
Actions reçues en bonus Déclarer avec une valeur nulle ou coût attribué par l’entreprise Ne pas déclarer en considérant qu’elles sont «  »gratuites » »
Actions résultant d’un fractionnement d’actions Maintenir le même coût total, en mettant à jour la quantité Modifier la valeur unitaire en maintenant le coût original par action

Pour les utilisateurs de Pocket Option, nous recommandons de maintenir un contrôle parallèle de votre portefeuille d’investissement, qui peut être facilement géré grâce aux outils disponibles sur la plateforme. Cela facilitera considérablement le processus de déclaration annuelle et le suivi de votre performance financière.

Stratégies fiscales légitimes pour optimiser la fiscalité sur les actions

Il existe des stratégies légitimes qui peuvent être utilisées par les investisseurs pour optimiser leur charge fiscale dans les opérations boursières. Il est important de souligner qu’il s’agit de pratiques totalement légales reconnues par le Service Fédéral des Impôts, ne constituant pas une évasion fiscale.

Compensation des pertes

L’un des mécanismes les plus importants pour ceux qui opèrent sur le marché boursier est la possibilité de compenser les pertes des mois précédents avec les bénéfices futurs, réduisant ainsi la base de calcul de l’impôt.

  • Les pertes dans les opérations communes ne peuvent être compensées qu’avec les bénéfices dans les opérations communes
  • Les pertes dans le day trading ne peuvent être compensées qu’avec les bénéfices dans le day trading
  • Il n’y a pas de délai pour utiliser les pertes accumulées (elles peuvent être compensées indéfiniment)
  • La compensation doit suivre l’ordre chronologique, en commençant par la perte la plus ancienne

Pocket Option propose des outils qui facilitent le suivi de ces pertes à compenser, permettant une gestion fiscale plus efficace de votre portefeuille d’investissement.

Stratégie Bénéfice fiscal Considérations
Ventes stratégiques en décembre Utiliser l’exonération mensuelle de R$ 20 000,00 Éviter l’effet «  »janvier » » avec un rachat immédiat
Diversification entre personne physique et morale Optimisation fiscale pour les grands actifs Nécessite une planification comptable spécialisée
Utilisation d’ETFs et de fonds spécifiques Taux potentiellement plus favorables Évaluer les coûts administratifs supplémentaires
Donation en vie avec réserve d’usufruit Économies potentielles en droits de succession Implique une planification successorale anticipée

Erreurs courantes lors de la déclaration des opérations boursières

Connaître les erreurs les plus fréquentes commises par les investisseurs lors de la déclaration de leurs opérations boursières peut aider à éviter les problèmes avec les autorités fiscales. Pocket Option a compilé les situations les plus récurrentes qui conduisent les contribuables à des audits fiscaux :

  • Ne pas déclarer les opérations exonérées (ventes mensuelles inférieures à R$ 20 000,00)
  • Déclarer la valeur de marché des actions au lieu du coût d’acquisition
  • Ignorer la compensation des pertes des périodes précédentes
  • Confondre les opérations communes avec le day trading au moment de la déclaration
  • Oublier de déclarer les dividendes et les intérêts sur le capital propre

Une autre erreur critique est le manque de cohérence entre les informations fournies par le contribuable et celles fournies par les courtiers et B3 au Service Fédéral des Impôts. Avec l’évolution des systèmes de croisement de données, les divergences sont facilement identifiées, entraînant des notifications automatiques.

Erreur Conséquence Comment éviter
Omission d’opérations Amende de 20% sur l’impôt dû + intérêts Demander un relevé annuel au courtier et vérifier avec vos dossiers
Erreur dans le calcul du coût moyen Base de calcul incorrecte pour l’impôt Utiliser des feuilles de calcul ou des systèmes spécifiques pour le contrôle
Non-paiement du DARF mensuel Amende de 0,33% par jour de retard (limité à 20%) + intérêts Mettre en place des rappels mensuels pour vérifier les opérations imposables
Déclaration incorrecte des actions en dépôt Incohérence des actifs dans les dossiers du Service des Impôts Maintenir un contrôle annuel détaillé du portefeuille d’investissement

Pocket Option recommande que les investisseurs plus actifs envisagent de faire appel à un comptable spécialisé dans les investissements, surtout s’ils effectuent des opérations complexes ou de grande envergure. Le coût de ce service se rentabilise souvent par les économies en amendes et la tranquillité d’esprit qu’il procure.

L’importance des documents et du contrôle des opérations

Pour une déclaration précise sans risques de problèmes avec le Service Fédéral des Impôts, il est fondamental de maintenir une documentation organisée de vos opérations tout au long de l’année. Comprendre comment déclarer l’achat et la vente d’actions commence par un bon système d’enregistrement des informations.

Les documents essentiels que chaque investisseur doit conserver incluent :

  • Notes de courtage de toutes les opérations effectuées
  • Relevés annuels de revenus fournis par les courtiers
  • Preuve de paiement des DARFs liés aux gains en capital
  • Relevés de mouvement de compte d’investissement
  • Documents relatifs aux événements d’entreprise (fractionnements d’actions, bonus, etc.)

La législation brésilienne exige que ces documents soient conservés pendant au moins 5 ans, à compter de l’année suivant la déclaration. En pratique, une période encore plus longue est recommandée, surtout pour les investisseurs à long terme.

Outil de contrôle Avantages Considérations
Feuilles de calcul personnalisées Flexibilité totale et coût nul Nécessite des connaissances pour la configuration et de la discipline pour la mise à jour
Logiciel spécialisé Calculs automatiques et intégration avec les courtiers Coût supplémentaire et possible courbe d’apprentissage
Services Pocket Option Intégration avec votre compte d’investissement et support technique Disponible pour les clients de la plateforme
Comptabilité externalisée Délègue toute la responsabilité à un spécialiste Coût plus élevé, mais idéal pour les investisseurs très actifs

Un système efficace de contrôle des opérations facilite non seulement le respect des obligations fiscales, mais offre également une vue plus claire de la performance de vos investissements, permettant des ajustements stratégiques basés sur des données concrètes.

Considérations finales sur la façon de déclarer les ventes d’actions

La déclaration correcte des opérations boursières est un aspect fondamental de la vie de l’investisseur brésilien. Plus qu’une obligation légale, elle représente une opportunité d’organisation financière et d’optimisation fiscale qui peut avoir un impact significatif sur les résultats de vos investissements à long terme.

Les règles fiscales pour le marché des capitaux au Brésil sont complexes et subissent des mises à jour périodiques. L’investisseur conscient reste informé de ces changements et adapte ses stratégies en conséquence. Pocket Option s’engage à fournir des informations à jour et des outils qui facilitent ce processus pour ses utilisateurs.

Rappelez-vous que la transparence avec les autorités fiscales est toujours le chemin le plus sûr et le plus rentable à long terme. Les tentatives d’omission d’informations ou de manipulation de données ne sont pas seulement illégales, mais aussi inefficaces face aux systèmes avancés de croisement d’informations actuellement utilisés par le Service Fédéral des Impôts.

Enfin, considérez que la planification fiscale fait partie intégrante de la planification financière. Les investisseurs à succès prennent en compte l’impact des impôts avant de réaliser des opérations, et non seulement au moment de la déclaration annuelle.

Pocket Option est disponible pour clarifier des doutes supplémentaires sur la façon de déclarer l’achat et la vente d’actions et d’autres aspects liés à la fiscalité des investissements au Brésil, renforçant notre engagement envers l’éducation financière et le succès de nos clients sur le marché des capitaux.

FAQ

Que se passe-t-il si je ne déclare pas la vente d'actions ?

L'omission de ventes d'actions dans les déclarations fiscales peut entraîner une amende de 20 % sur l'impôt dû, plus des intérêts basés sur le taux Selic. De plus, le contribuable peut être signalé pour un audit détaillé ("malha fina") et voir sa déclaration retenue pour une analyse approfondie.

Dois-je déclarer des opérations boursières même si j'ai subi une perte ?

Oui, toutes les opérations boursières doivent être déclarées, qu'elles soient positives ou négatives. Les pertes correctement déclarées peuvent être compensées par des bénéfices futurs, réduisant ainsi l'imposition.

Comment calculer le coût moyen d'acquisition pour déclarer des ventes de positions partielles ?

Le coût moyen est calculé en divisant la valeur totale investie par le nombre d'actions. Pour les ventes partielles, multipliez le coût moyen unitaire par le nombre d'actions vendues pour obtenir le coût d'acquisition à déclarer.

Est-il possible de compenser les pertes sur actions avec les bénéfices d'autres investissements ?

Non. La législation brésilienne établit des "boîtes" distinctes pour la compensation des pertes. Les pertes sur actions ne peuvent être compensées que par des bénéfices futurs sur actions, et il en va de même pour le day trading, les fonds immobiliers et d'autres segments.

Quelle est la différence entre déclarer des actions sur Pocket Option par rapport à d'autres plateformes ?

Pocket Option propose des outils spécifiques pour faciliter le contrôle et la déclaration des opérations, y compris des rapports personnalisés et un support spécialisé sur les questions fiscales, contrairement aux plateformes qui ne priorisent pas cet aspect de l'expérience de l'investisseur.

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