Cómo Declarar la Venta de Acciones en la Renta: Guía 2026

Qué Se Considera un Hecho Imponible: Comprar vs Vender Acciones

Comprar acciones no te genera ninguna obligación fiscal de inmediato. El dinero sigue siendo tuyo, nada más que ahora está metido en un activo distinto. Lo que sí cuenta como hecho imponible es la venta, ese momento en que las acciones se convierten otra vez en dinero y ahí aparece la ganancia, o la pérdida, patrimonial.

Este panorama sobre cómo invertir en acciones sirve para entender esto: comprar es solo el primer paso. La obligación con Hacienda no aparece hasta que vendes, no importa cuánto haya subido tu cartera sobre el papel. Y da igual si son acciones españolas o extranjeras, la regla es la misma.

La pregunta que hay detrás de "impuestos acciones españa" casi siempre se reduce a lo mismo: ganas dinero vendiendo, pagas un porcentaje de eso que ganaste. El resto de este artículo es, en el fondo, solo el detalle de cómo sale ese cálculo y en qué casilla se mete.

Con los fondos de inversión tradicionales pasa una cosa distinta: traspasar el dinero de un fondo a otro no genera tributación de forma inmediata. Con acciones y con ETFs no. Ahí cada venta es un hecho imponible en el mismo momento en que ocurre. Toda venta, hasta la más pequeña, dispara esto. No hay forma de "traspasar" acciones de una empresa a otra sin pasar antes por Hacienda.

En Qué Casilla Se Declaran las Acciones (Casilla 328)

Quien busca cómo declarar las acciones en la renta, lo primero que quiere saber es en qué casilla van. Ganancias y pérdidas por venta de acciones van en la casilla 328 del Modelo 100, dentro del apartado de ganancias y pérdidas patrimoniales de la base del ahorro. Ahí se pone el valor de transmisión, o sea, lo que te llegó por la venta.

El valor de adquisición (el precio que pagaste en su día) va en la casilla 327. Renta Web ya calcula solo, con estos dos datos, lo que sale en las casillas 339 y 340, que son las ganancias y pérdidas totales del año. Y si usas el Servicio de Cartera de Valores de la Agencia Tributaria, gran parte de esto ya te viene precargado, aunque de todos modos conviene mirarlo bien.

Cómo Se Calcula la Ganancia o Pérdida Patrimonial

La fórmula, en su forma más simple, es esta: valor de transmisión menos valor de adquisición, menos los gastos deducibles de las dos operaciones. Lo difícil no es hacer la resta, eso lo sabe hacer cualquiera. Lo difícil es juntar bien los datos de cada operación, sobre todo si compraste el mismo valor varias veces y a precios distintos.

Mucha gente busca "venta acciones irpf ejemplo" porque prefiere ver números antes que teoría sola. Va uno: compraste 100 acciones a 20€ cada una, las vendiste a 35€, tu ganancia patrimonial bruta sale en 1.500€. Eso, antes de restar comisiones.

El Método FIFO Explicado con un Ejemplo

Si tienes varias compras del mismo valor y en fechas distintas, Hacienda te obliga a usar el método FIFO, first in first out. Es decir: las primeras acciones que compraste son, para Hacienda, las primeras que se venden. Aunque tú, dentro de tu cuenta del broker, hayas elegido vender otro lote. Este es de los puntos donde más se atasca la gente cuando intenta entender cómo declarar la venta de acciones en la renta, porque a Hacienda no le interesa qué lote elegiste tú realmente.

Ejemplo: compraste 50 acciones en enero a 10€, y otras 50 en marzo a 15€. En junio vendes 50. Hacienda da por hecho que vendiste las de enero, no las de marzo, sin importar cuáles hayas marcado tú en la plataforma del broker. Llevar un registro claro de cada compra, con su fecha y su precio, es lo que te salva de errores acá. Este registro de operaciones te puede servir de plantilla si quieres organizarlo por tu cuenta.

Gastos Deducibles: Comisiones y Gastos de Compra/Venta

Una duda que sale mucho cuando alguien busca cómo declarar venta de acciones en la renta es qué gastos se pueden restar de la ganancia. Fácil: las comisiones de compra se suman al valor de adquisición. Las de venta se restan del valor de transmisión. En los dos casos el resultado es el mismo, achican la ganancia sobre la que después vas a pagar impuestos.

Las comisiones de custodia o de mantenimiento de cuenta son otra historia, esas normalmente no cuentan, porque no van ligadas a una compra o venta puntual sino al mantenimiento general de la cuenta. Guarda siempre la confirmación de cada operación. Y ojo, sin justificante Hacienda puede no aceptarte el gasto, así de simple.

Cómo Tributan las Acciones: Tramos del 19% al 30%

Las ganancias por venta de acciones caen dentro de la base del ahorro del IRPF, junto con dividendos e intereses, y tributan por tramos: 19% hasta 6.000€, 21% de 6.000€ a 50.000€, 23% de 50.000€ a 200.000€, 27% de 200.000€ a 300.000€, y 30% a partir de 300.000€. Este último tramo, por cierto, subió desde el 28% que había en 2025. Esto le toca a cualquiera que venda acciones, básicamente. Aunque, para ser sincero, casi nadie llega ni cerca de esos tramos de arriba.

Si tienes acciones bien antiguas y andas buscando algo como "tributación venta acciones antiguas", es casi seguro que las compraste antes del 31 de diciembre de 1994. Para esos casos hay una reducción especial, los coeficientes de abatimiento se llaman, y solo se aplican a la parte de la ganancia que se generó hasta el 20 de enero de 2006. Con un límite conjunto de por vida, ojo, de 400.000€ de valor de transmisión. Lo que pase de ahí tributa entero, sin reducción de ningún tipo. Este análisis sobre cómo tributan las ganancias de capital entra en más detalle sobre el tema.

Qué Hacer con Brokers Extranjeros (Interactive Brokers, eToro, XTB)

Brokers extranjeros como Interactive Brokers, eToro o XTB, por lo general, no retienen ni le informan nada a Hacienda de forma directa. Por eso sus operaciones casi nunca salen completas en el borrador. Eso sí, no te libra de declararlas, solo quiere decir que te toca meter los datos a mano tú mismo. Buena parte de las dudas sobre cómo declarar acciones en la renta nacen justo de ahí, del broker que no le manda nada a Hacienda.

• Descárgate el informe anual de operaciones del broker, con fechas, precios y comisiones de cada compra y venta

• Mete cada operación en la casilla 328 (y su pareja, la 327), aplicando FIFO si compraste el mismo valor más de una vez

• Fíjate si el broker te cobra en una divisa distinta al euro, porque eso suma un paso más a la declaración

Algunos brokers con IBAN español (como pasa ya con ciertos neobrokers desde mediados de 2025) sí retienen e informan solos, de forma automática. Pero conviene revisarlo cada año, porque esto cambia. Y vuelve a cambiar, según el broker y según pase el tiempo.

Conversión de Divisas al Declarar Operaciones en Moneda Extranjera

Cada vez que compras o vendes acciones en dólares, o en cualquier divisa que no sea el euro, hay dos cosas que declarar, no una. Está la venta de las acciones en sí. Y está la ganancia o pérdida por el cambio de divisa, que se declara aparte, en la casilla 1634, dentro de "otros elementos patrimoniales".

El tipo de cambio que hay que usar es el oficial del Banco Central Europeo, el del día de cada operación, no el que te puso tu broker. Y sí, aquí también entra el FIFO: la primera divisa que compraste es la que se da por "vendida" primero cuando la conviertes de vuelta a euros. Es una casilla que mucha gente se olvida de rellenar, y Hacienda lleva ya tiempo cruzando datos de brokers extranjeros justo para pillar esto. Esta parte casi nunca sale en las guías básicas de cómo declarar la venta de acciones en la renta, que casi siempre se quedan en el caso más fácil, todo en euros.

Cómo Compensar las Pérdidas Patrimoniales

Si el resultado del año sale negativo, esa pérdida no se pierde del todo, tranquilo. Entender esto es tan importante como entender cómo tributan las acciones cuando hay ganancia. O más, diría yo. El orden para compensarla es este que sigue.

• Primero contra otras ganancias patrimoniales del mismo año, dentro de la base del ahorro (otras acciones, fondos, y demás)

• Si todavía queda pérdida, contra rendimientos del capital mobiliario, o sea dividendos e intereses, pero solo hasta el 25% de esos rendimientos

• Lo que sobre y no se pueda compensar así, se arrastra hasta cuatro ejercicios siguientes

Ojo con la norma antiabuso de los dos meses, que por cierto agarra a mucha gente desprevenida: si recompras el mismo valor, u otro parecido, dentro de los dos meses antes o después de la venta con pérdidas, Hacienda no te deja aplicar esa pérdida todavía. Hay que diferirla, así, sin más vuelta.

Dividendos vs Venta de Acciones: Diferencia en la Declaración

Aquí es donde más se enreda la gente cuando aprende cómo declarar las acciones en la renta. Dividendos y venta parecen lo mismo a simple vista. No lo son, Hacienda los trata distinto. Los dividendos son rendimientos del capital mobiliario, no ganancias patrimoniales, aunque los dos acaben tributando dentro de la misma base del ahorro y con los mismos tramos, del 19% al 30%. La diferencia está en la casilla, los dividendos van en un apartado aparte al de la venta de acciones, y casi siempre ya vienen retenidos y precargados en el borrador cuando el pagador es español.

Esto importa sobre todo a la hora de compensar pérdidas. Como ya se explicó, las pérdidas por venta de acciones solo pueden compensar dividendos hasta el límite del 25%. No al revés, ojo, y sin ese tope, cosa que a muchos les confunde.

Plazos y Documentos Necesarios

La campaña de la Renta del ejercicio 2025 se presentó entre el 8 de abril y el 30 de junio de 2026, con el 25 de junio como fecha límite si domicilias el pago en cuenta bancaria. Estas fechas se repiten, más o menos, en un rango parecido cada año. Aunque Hacienda las confirma oficialmente en cada campaña, eso siempre hay que revisarlo.

• Extractos o informes anuales de cada broker, tanto los españoles como los extranjeros

• Justificantes de las comisiones de compra y de venta

• Historial de operaciones, por si vendiste el mismo valor comprado en fechas distintas, para aplicar bien el FIFO

• Datos fiscales que te descargues de la sede electrónica de la Agencia Tributaria, como punto de partida nada más

En la práctica, buena parte de cómo declarar venta de acciones en la renta se reduce a esto: tener los papeles a mano antes de sentarte a rellenar nada. No tanto la declaración en sí.

Errores Comunes al Declarar la Venta de Acciones

Uno de los errores más típicos es fiarte del borrador a ciegas cuando hay brokers extranjeros de por medio. Si Hacienda no recibió la información, pues el borrador no la trae, y punto. Eso no te libra de declararla igual.

• No aplicar FIFO a la hora de saber qué acciones exactas se vendieron

• Olvidarse de la conversión de divisa como una operación aparte

• Recomprar el mismo valor antes de que pasen los dos meses, y perder así el derecho a compensar la pérdida

• No guardar los justificantes de las comisiones, ni de compra ni de venta

• Confundir el régimen de las acciones con el de los fondos, pensando que cambiar de una empresa a otra no tributa hasta sacar el dinero del todo

Otro fallo bastante común, y que sale caro además, es dejar para el último día de la campaña el reunir todos los datos de brokers extranjeros. Cuesta más de lo que parece. Y hay que tener en cuenta que las prisas de última hora casi siempre terminan en errores dentro de las casillas. La mayoría de estos errores nacen de haber aprendido cómo declarar la venta de acciones en la renta a medias, copiando los mismos pasos de un año para otro sin fijarse si algo cambió.

Conclusión

Si llegaste hasta aquí buscando cómo declarar acciones en la renta, ya tienes lo esencial. Identificas el hecho imponible en la venta. Calculas la ganancia con FIFO. Rellenas la casilla 328, y la 327. Aplicas los gastos deducibles que toquen. Y compensas pérdidas, si las hay.

Lo que más tiempo te va a llevar no es la declaración en sí, es juntar bien los datos, eso siempre. Si usas brokers extranjeros o te mueves en varias divisas, mejor dedica un rato antes a organizar esa información, antes de sentarte frente a Renta Web. Cuanto más ordenado tengas todo, menos dolor de cabeza en junio. En serio.

Disclaimer: Esta guía tiene fines informativos generales y no sustituye el asesoramiento de un asesor fiscal o gestor. La normativa del IRPF puede cambiar, y tu situación personal puede tener particularidades que aquí no se cubren.